Организации и ИП при отгрузке товара (выполнении работ, оказании услуг) физическим лицам должны применять онлайн-кассы, даже если не получают от них оплаты.

При получении оплаты за отгруженные ранее товары (выполненные работы, оказанные услуги), организации и ИП также обязаны формировать чеки ККТ.

Реквизиты фискальных документов и их форматы утверждены приказом ФНС России от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@ (далее - Приказ). Этим приказом предусмотрено, что кассовый чек должен иметь реквизит "предмет расчета" (Тег 1059), который включает в себя реквизиты "Признак способа расчета" (Тег 1214) и "Признак предмета расчета" (тег 1212).

В теге 1214 "Признак способа расчета" указываются значения, характеризующие вид платежа – до отгрузки, вместе с отгрузкой или после:

• Полная предварительная оплата до момента передачи предмета расчета (1 или ПРЕДОПЛАТА 100%)
• Частичная предварительная оплата до момента передачи предмета расчета (2 или ПРЕДОПЛАТА)
• Аванс (3 или АВАНС)
• Полная оплата, в том числе с учетом аванса (предварительной оплаты) в момент передачи предмета расчета (4 или Полный расчет (не выводится на печать)
• Частичная оплата предмета расчета в момент его передачи с последующей оплатой в кредит (5 или ЧАСТИЧНЫЙ РАСЧЕТ И КРЕДИТ)
• Передача предмета расчета без его оплаты в момент его передачи с последующей оплатой в кредит (6 или ПЕРЕДАЧА В КРЕДИТ)
• Оплата предмета расчета после его передачи с оплатой в кредит (оплата кредита) (7 или ОПЛАТА КРЕДИТА)

У чеков на отгрузку товара без получения оплаты (с рассрочкой платежа), есть следующие особенности:

1. По тегу 1212 "Признак предмета расчета" указывается значение "1" (ТОВАР)
2. По тегу 1214 "Признак способа расчета" "6" (Передача в кредит)
3. По тегу 1079 "Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок" указывается цена за единицу
4. По тегу 1199 "Ставка НДС" указывается та ставка, по которой облагается товар (5 %, 7 %, 10%, 20%)
5. Сумма, которую должен оплатить покупатель (заказчик) указывается по тегу 1216 (сумма по чему постоплатой (в кредит)

При получении денежных средств в счет ранее отгруженного товара (выполненной работы, оказанной услуги) важно помнить, что с точки зрения Закона 54-ФЗ такая оплата является погашением кредита, а следовательно, не облагается НДС. Поэтому при получении оплаты за ранее отгруженные товары, в чеке всегда будет указано "НДС не облагается".

Также стоит учитывать некоторые другие особенности:

1. По тегу 1212 "Признак предмета расчета" указывается "10" (ПЛАТЕЖ)
2. По тегу 1214 "Признак способа расчета" будет значение "7" (Оплата кредита)
3. По тегу 1079 "Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок" показывается не цена за единицу товара, а часть полученной постоплаты пропорционально цене товара (или единиц одинаковых товаров)
4. По тегу 1023 "Количество предметов расчета" всегда будет 1 (даже если постоплата по нескольким одинаковым товарам)
5. Способ платежа по тегам 1081 (безналичными) или 1031 (наличными) указывается в зависимости от того, каким способом поступила оплата.

Для тега "Признак способа расчета" (1214)

• в ФФД 1.1 и 1.2 значение "Аванс" (3) будет указано всегда в бумажном и электронном чеке, а значение "Полный расчет" (4) только в электронном;
• в ФФД 1.05 значение "Аванс" (3) будет указано всегда в бумажном и электронном чеке, а значение "Полный расчет" (4) можно не заполнять ни в бумажном, ни в электронном чеке.

Тег "Признак предмета расчета" (1212)

• в ФФД 1.1 и 1.2 заполняется в электронном чеке, но может быть не заполненным в бумажном чеке
• в ФФД 1.05 может не включаться в электронный и печатный чек.

• 1С:Управление нашей фирмой 1.6